להלן סקירה קצרה על רשויות המס לעוסק עצמאי:

מע"מ

עוסק פוטר- תקרת מחזור עוסק פטור המעודכנת לשנת 2023 עומדת על סך 107,692₪ בשנה (בשנת 2022 102,292 ₪ בשנה) .
יש לעקוב במהלך השנה האם המחזור מתקרב לתקרה, ובמידה וכן יש לעדכן אותנו בהקדם. עוסק מורשה- יש לדווח כל חודש/ חודשים (תלוי בהיקף הפעילות) עד 19 לחודש למע"מ כל ההכנסות וההוצאות שהיו במהלך החודש/ חודשיים. אך את החומר יש להביא עד ה 10 לחודש.

מס הכנסה

התיק במס הכנסה רשום על שני בני הזוג (במע"מ על שם בעל העסק בלבד)
בכל שנה מוגש דוח שנתי המפרט את כל ההכנסות בארץ ובחו"ל של שני בני הזוג.
(במידה ויש מס' 66 במס הכנסה - לכל בן זוג יש תיק מס נפרד ומוגשים דוחות נפרדים)
במהלך חודש ינואר של השנה העוקבת יש להעביר למשרדנו את פנקס הקבלות, חשבוניות ההוצאות , ומסמכים נוספים , במידה וקיימים, עבור היערכות לדווח השנתי.
הודעה מפורטת תישלח אליכם בתום כל שנה.

ביטוח לאומי

אם עפ"י הגדרת העסק שלך – יש לשלם דמי ביטוח לאומי, אפשרויות התשלום בהו"ק/ כרטיס אשראי, לבחירתך. נא הודיע/י כיצד יתבצע התשלום.
דמי ביטוח הלאומי הסופיים ייקבעו לאחר קבלת נתוני הרווח השנתי ממס הכנסה- בהתאם לדו"ח השנתי שהוגש, ותישלח הודעה על חוב או החזר דמיי ביטוח לעוסק.

להלן הנחיות כלליות לניהול התיק:

רישום הכנסות (קבלת תשלום מלקוח)

הוראות ניהול ספרים קובעות שיש להוציא את הקבלה מיד עם קבלת התמורה, או ברגע שנודע לך עליה לראשונה (במקרה של העברה בנקאית.)
חשוב להקפיד על כך. אי רישום תקבול במועד, עלול להביא לפסילת ספרי הנהלת החשבונות.
עוסק פטור לא מוציא חשבוניות מס. במידה ודורשים ממכם חשבונית כתנאי לתשלום באפשרותכם לכתוב מכתב דרישת תשלום /חשבון עסקה.
ניתן להפיק קבלות עבור תקבולים מלקוחות בשני אופנים:
• תוכנה ממוחשבת להנפקת קבלות- תוכנות מומלצות: איזי קאונט, חשבונית ירוקה, חשבונית אונליין, ICOUNT, ועוד). תוכנות בעלות חודשית סמלית או חינמיות).
• פנקס קבלות ידני - מודפס בבית דפוס. יש לבקש מבית הדפוס הדפסת פנקסי קבלות לעוסק פטור מקור + שני העתקים.
בראש הקבלה יש לציין את הפרטים הבאים: שם מלא/כינוי העסק, כתובת, טלפון של העסק, ומספר עוסק פטור (מ.ז.).
הקבלה תיתן מידע על השירות שניתן/ מחיר מפורט/אמצעי התשלום (כולל מס' המחאה).

מומלץ לשלוח אלינו דוגמת קבלה מבית הדפוס לאישור לפני הדפסה לפקס או למייל.

דגשים חשובים בעת מילוי קבלות:

יש להפיק קבלה בעת תקבול הכספים, גם אם התקבול דחוי.
יש להקפיד על רציפות בתקבולים ובתאריכים את המקור יש למסור ללקוח, והעתקים נותרים בידי העוסק.
כאשר יש לבטל קבלה, או שדולג על קבלה, יש להצמיד את המקור למקומו בפנקס ולרשום עליו: מבוטל.
קבלות בסכום מעל 5,000 ₪ יש לציין בנוסף לשם המלא גם מס' זהות של הלקוח.
בעסקאות מעל 6,000 ₪ יש לשים לב לא לעבור על חוק המזומן.

שמירת מסמכי הוצאות:

רצוי לשמור ככל האפשר מסמכי הוצאות. כל הוצאה שתישמר תחסוך תשלומי ביטוח לאומי.
כמו כן, רצוי לשמור קבלות בגין תרומות על מנת להקטין תשלומי מס במידה ויהיו )רצוי לשמור תרומות גם בשנה בה לא מגיעים לחבות מס, מכיוון שהזיכוי עשוי להישמר ל-4 שנים).

הוצאות ישירות, מוכרות ב-100%

קניית ריהוט וציוד לעסק, ציוד משרדי.
נסיעות במוניות ותחבורה ציבורית.
פרסום, שיווק, השתלמות, ספרות מקצועית הנהלת חשבונות, יעוץ מקצועי.
אביזרים, ציוד מתכלה,
קבלני משנה (יועצים חיצוניים, בעלי מקצוע משלימים)
עמלות כרטיס אשראי

הוצאות עקיפות / מעורבות, מוכרות חלקי:

רכב פרטי 45% (כולל ביטוחים, רישיון, דלק ומוסך)
למע"מ 2/3
טלפון נייד 50%

הוצאות של דירת מגורים, מוכרות % 25:

טלפון נייח, אינטרנט,
חשמל, מים
שכירות, וועד בית
שיפוצים

מלאי

נישום חייב לספור את כל הטובין שברשותו ביום 31.12 של כל שנה.
במידה ויש בעסק מלאי של חומרי גלם או ציוד למכירה וכד' חובה לערוך ספירה / מפקד.
לקראת סוף שנת המס נעביר אליכם הנחיות רלוונטיות.

הצהרת הון:

לאחר כשנה מפתיחת התיק העצמאי מס הכנסה דורש להגיש הצהרת הון ליום 31.12 לשנת פתיחת התיק.
ההצהרה מפרטת את כל הנכסים וההתחייבויות ליום ההצהרה. אחת ל 4-5 שנים יש דרישה נוספת להגשת הצהרת הון. המטרה היא לבדוק שהגידול בהון אכן נובע מההכנסות המדווחות.

קישורים שימושיים

מס הכנסה

נקודות זיכוי

מס הכנס לעצמאי

סימולטור החזר מס/מס הכנסה לעצמאים

מענק עבודה (מס הכנסה שלילי)

ביטוח לאומי

דמי ביטוח לעצמאי

@ כל הזכויות שמורות לדסי ווגל רואת חשבון 2023

מפת האתר